CASO PRATIKA KONTABILIDADE NA PROGRAMA MYOB Accounting
INSTRUKSI
PENYELESAIAN KASUS
1. Waktu
penyelesaian tugas adalah 180 menit (3 jam)
2. Tugas
Anda adalah menyelesaikan beberapa instruksi berikut ini:
a. Membuat
file data bisnis
b. Menyusun
daftar akun dan saldo awal neraca saldo (November 2009) dan history saldo akhir
tahun lalu Desember 2008
c. Mengelola
data pelanggan dan saldo awal piutang
d. Mengelola
data supplier dan saldo awal utang
e. Menyusun
persediaan barang dagangan dan saldo awalnya
f.
Menyesuaikan Linked Account dan Kode Pajak ( Tax
Code )
g. Mencatat
transaksi keuangan dalam modul secara tepat
h. Mencatat
transaksi penyesuaian
i.
Mencetak dokumen keuangan :
·
Cetak ke Kertas :
§
Standard balance sheet,
§
Profit & loss - accrual,
§
Cash flow statement
§
Daftar akun ( account list summary ),
§
Daftar pelanggan ( sales-customer summary ),
§
Daftar supplier ( purchases-supplier summary ),
§
Daftar persediaan barang dagang ( item list
summary ),
§
Kartu stock ( item register detail )
§
Buku besar pembantu piutang ( customer ledger )
§
Buku besar pembantu utang ( supplier ledger )
§
Jurnal ( general journal, cash disbursement
journal, cash receipt journal, sales journal dan purchases journal ).
·
Cetak ke PDF Files dan simpan kedalam folder
Reports masing-masing
§
Multi Period – Profit Loss (November sd
Thirteen)
§
Multi Period – Balance Sheet (November sd
Thirteen)
§
General Ledger – Detail (1 Des sd 31 Des)
§
General Ledger – Summary (1 Des sd 31 Des)
·
Modifikasi Laporan Neraca Standard dalam bentuk
Horizontal (Send to Excel) dan simpan filenya didalam folder Reports.
Soal diambil dari kasus riil salah satu perusahaan dagang di
Malang, namun nama dan angka telah diolah untuk menjaga kerahasiaan perusahaan
yang bersangkutan.
- IDENTITAS PERUSAHAAN
Nama Perusahaan : Perseroan Terbatas “TIGA CAHAYA PUTRA”
Tempat kedudukan : Jl. Mayjen Haryono
No. 11 Malang
No. Telp. : +62341-574548 Fax. +62341-574547
Akte Pendirian : No. 2010 Tgl. 15 Januari 2005
BIDANG USAHA
PT.
TIGA CAHAYA PUTRA adalah sebuah Perusahaan Dagang yang didirikan di Malang
pada tanggal 15 Januari 2005. Perusahaan
bergerak di bidang penjualan telepon genggam merek khusus yaitu “OKEPHONE”.
PEMBELIAN
Barang dagangan dibeli secara langsung dari
pabrikan sebagai supplier tunggal yaitu:
PT. OKE JAYA MANDIRI Kompleks Industri Rungkut 145 Surabaya N.P.W.P :
01.008.425.9.622.000
PEMASARAN
Pemasaran meliputi wilayah Malang dan
sekitarnya, konsumen tetap yang PEMASARAN ada saat ini antara lain:
•
PT.
METEOR ABADI
Jl. Brigjen Slamet Riyadi No. 10
Malang
N.P.W.P : 01.007.112.9.652.000
•
CV. AGUNG SAKTI Jl. Surabaya
No. 25 Malang N.P.W.P : 01.228.990.7.652.000
•
IVAN CELLULAR
Jl. WR. Supratman No. 112 Malang
N.P.W.P : 01.334.455.7.623.000
PEMEGANG SAHAM DAN SUSUNAN PENGURUS
Pemegang saham PT. TIGA CAHAYA PUTRA terdiri
dari 3 (tiga orang) yaitu :
Pemegang Saham
|
Alamat
|
NPWP
|
Jumlah lbr
|
Drs. Anton Subekti Griyashanta D/5
|
Malang
|
09.123.456.7.001.000
|
5.000
|
Merlyn
Subekti Griyashanta D/5
|
Malang
|
09.123.456.7.002.000
|
3.000
|
Andi
Subekti, SE, MBA Riverside B/7
|
Malang
|
09.123.456.7.003.000
|
2.000
|
Nominal
|
Rp 12.500,- / lb
|
||
Susunan Pengurus :
Komisaris : Drs. Anton Subekti
Komisaris : Drs. Anton Subekti
NPWP
:
09.123.456.7.001.000
Alamat
: Griyashanta D/5 Malang
Direktur Utama : Andi Subekti, SE, MBA.
NPWP
:
09.123.456.7.003.000
Alamat
: Riverside B/7 Malang
Direktur Akuntansi/ Keuangan : Intan Arumsari, SE, Ak.
NPWP
:
09.721.322.6.215.000
Alamat
: Jl. Bunga Anggrek 3 Batu
Direktur Pembelian : Drs. Eko Setiawan
NPWP
:
09.651.215.5.412.000
Alamat
: Perum Joyogrand D/IV Malang
Direktur Pemasaran : Endang Kawuryan, SE, MM.
NPWP
:
08.215.215.6.051.000
Alamat
: Jl. Bima Sakti No. 22 Malang
Direktur Personalia : Purwanti, S.Psi, M.Si.
NPWP
:
09.023.443.9.035.000
Alamat
: Jl. Ijen Besar No. 121 Malang
Penyusunan Laporan Keuangan
Laporan keuangan disusun berdasarkan
prinsip harga perolehan dan disajikan setiap akhir tahun.
Kas Kecil
Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam
jumlah dibawah Rp 1.000.000,00 digunakan dana kas kecil dengan sistem dana
tetap ( Impress Fund System ). Dana Kas Kecil ditetapkan sebesar Rp
5.000.000,00 dan akan diisi kembali pada setiap akhir bulan.
Kas di Bank
Untuk pengeluaran diatas Rp. 1.000.000,00
dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC).
Semua penerimaan kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal
penerimaan kas merupakan hari Sabtu & Minggu akan disetorkan pada hari
Senin berikutnya.
Piutang Dagang
Untuk mengantisipasi piutang dagang yang
tidak dapat ditagih perusahaan membentuk cadangan kerugian piutang. Beban
kerugian piutang ditetapkan sebesar 5% dari saldo piutang dagang di akhir
periode akuntansi.
Persediaan Barang Dagangan
Persediaan barang dagangan dinilai
berdasarkan prinsip harga perolehan dengan metode rata-rata bergerak (moving average) dan dicatat dengan
metode perpetual (perpetual method).
Aktiva Tetap
Aktiva tetap berwujud yang dimiliki
perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan dan disusutkan dengan
metode garis lurus (straight line method).
Hutang Asuransi
Perusahaan mengasuransikan seluruh produk
yang dijualnya untuk menjamin mutu barang. Premi asuransi sebesar 0,2% dihitung
dari harga jual sebelum PPN. Premi asuransi akan disetorkan secara kumulatif
(tahunan) oleh perusahaan pada awal periode berikutnya
Pembelian
Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan
(VAT In) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Beli) dan Faktur Pajak Standar
diterima pada tanggal terjadinya pembelian.
Penjualan
Setiap terjadi transaksi penjualan langsung
diterbitkan Faktur Pajak Standar dan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10%
dari Dasar Pengenaan Pajak (Harga Jual+Asuransi).
CHART ACCOUNT LIST
1-0000
|
ASSETS
|
1-1000
|
Current Assets
|
1-1100
|
Petty Cash
|
1-1101
|
Cash In Bank
|
1-1102
|
Marketable Securities
|
1-1103
|
Accounts Receivable
|
1-1104
|
Allowance for Uncol
Accounts
|
1-1105
|
Employee Receivable
|
1-1106
|
Other Receivable
|
1-1107
|
Merchandise Inventory
|
1-1108
|
Office Supplies
|
1-1109
|
VAT-In
|
1-1110
|
Prepaid Income Tax
|
1-1111
|
Prepaid Rent
|
1-2000
|
Fixed Assets
|
1-2100
|
Land
|
1-2101
|
Vehicles
|
1-2102
|
Acc Dep - Vehicles
|
1-2103
|
Equipment
|
1-2104
|
Acc. Dep. – Equipment
|
1-3000
|
Other Assets
|
1-3100
|
Building in Process
|
2-0000
|
LIABILITIES
|
2-1000
|
Current Liabilities
|
2-1100
|
Accounts Payable
|
2-1101
|
Insurance Liability
|
2-1102
|
Wages & Salaries
Payable
|
2-1103
|
Elec, Tlp, & Wat
Payable
|
2-1104
|
VAT - Out
|
2-1105
|
Income Tax Payable
|
2-1106
|
Dividend Payable
|
2-1107
|
Other Current
Liabilities
|
2-2000
|
Long-Term Liabilities
|
2-2101
|
Bank Loan
|
3-0000
|
EQUITY
|
3-1000
|
Common Stock
|
3-1001
|
Retained Earnings
|
3-1002
|
Dividend
|
3-1003
|
Income Summary
|
4-0000
|
INCOME
|
4-1000
|
Sales
|
4-1001
|
Sales Discounts
|
4-1002
|
Sales Returns
|
5-0000
|
COST OF GOODS SOLD
|
5-1000
|
Cost of Good Sold
|
6-0000
|
EXPENSE
|
6-1000
|
Sales Expense
|
6-1100
|
Wages & Salaries
Expense
|
6-1101
|
Uncollectible Accounts
|
6-1102
|
Depreciation Expense -
Vehicles
|
6-1103
|
Advertising Expense
|
6-1104
|
Rent Expense
|
6-2000
|
General & Administrative Expense
|
6-2100
|
Wages & Salaries
Expense
|
6-2101
|
Elec, Wat & Telp
Expense
|
6-2102
|
Maintenance Expense
|
6-2103
|
News Paper &
Tabloids Expense
|
6-2104
|
Income Tax Expense
|
6-2105
|
Dep. Expense -
Equipment
|
6-2106
|
Supplies Expense
|
6-2107
|
Other General &
Admin Expense
|
8-0000
|
OTHER INCOMES
|
8-1000
|
Interest Revenue
|
8-1001
|
Dividend Revenue
|
8-1002
|
Gain on Sales of
Marketable Securities
|
8-1003
|
Other Income
|
9-0000
|
OTHER EXPENSES
|
9-1000
|
Bank Charges
|
9-1001
|
Interest Expense
|
9-1002
|
Loss on Sales of
Marketable Securities
|
9-1003
|
Other Expense
|
SALDO AWAL
PT_TIGA
CAHAYA PUTRA
|
|||
Jl.Mayjen Haryono No.11 Malang
Malang - Java Timur
|
|||
TRIAL BALANCE
|
|||
November 30 2008
|
|||
1-1100
|
Petty Cash
|
Rp 5.000.000,00
|
|
1-1101
|
Cash In Bank
|
Rp
93.711.471,25
|
|
1-1102
|
Marketable Securities
|
Rp 53.040.000,00
|
|
1-1103
|
Accounts Receivable
|
Rp
161.150.000,00
|
|
1-1104
|
Allowance for Uncollectible Accounts
|
Rp 6.848.875,00
|
|
1-1105
|
Employee Receivable
|
Rp
500.000,00
|
|
1-1106
|
Other Receivable
|
||
1-1107
|
Merchandise Inventory
|
Rp
191.650.000,00
|
|
1-1108
|
Office Supplies
|
Rp 28.700.000,00
|
|
1-1109
|
Value Added Tax – In (VAT-In)
|
Rp
6.446.000,00
|
|
1-1110
|
Prepaid Income Tax
|
Rp 42.790.000,00
|
|
1-1111
|
Prepaid Rent
|
Rp
90.000.000,00
|
|
1-2100
|
Land
|
Rp 200.000.000,00
|
|
1-2101
|
Vehicles
|
Rp
135.000.000,00
|
|
1-2102
|
Accumulated Depreciation - Vehicles
|
Rp 63.281.250,00
|
|
1-2103
|
Equipment
|
Rp
817.000.000,00
|
|
1-2104
|
Accumulated Depreciation – Equipment
|
Rp 531.625.000,00
|
|
1-3100
|
Building in Process
|
Rp
758.000.000,00
|
|
2-1100
|
Accounts Payable
|
Rp 73.000.000,00
|
|
2-1101
|
Insurance Liability
|
Rp
2.836.240,00
|
|
2-1102
|
Wages & Salaries Payable
|
||
2-1103
|
Electricity, Telephone & Water
Payable
|
||
2-1104
|
Value Added Tax - Out (VAT - Out)
|
Rp 21.115.000,00
|
|
2-1105
|
Income Tax Payable
|
||
2-1106
|
Dividend Payable
|
||
2-1107
|
Other Current Liabilities
|
||
2-2101
|
Bank Loan
|
Rp 300.506.888,76
|
|
3-1000
|
Common Stock
|
Rp
125.000.000,00
|
|
3-1001
|
Retained Earnings
|
Rp
1.030.305.281,28
|
|
3-1002
|
Dividend
|
||
3-1003
|
Income Summary
|
||
4-1000
|
Sales
|
Rp 1.418.120.000,00
|
|
4-1001
|
Sales Discounts
|
Rp 21.271.800,00
|
|
4-1002
|
Sales Returns
|
Rp
32.616.760,00
|
|
5-1000
|
Cost of Good Sold
|
Rp 709.060.000,00
|
|
6-1100
|
Wages & Salaries Expense
|
Rp
50.000.000,00
|
|
6-1101
|
Uncollectible Accounts
|
||
6-1102
|
Depreciation Expense - Vehicles
|
||
6-1103
|
Advertising Expense
|
Rp 1.375.000,00
|
|
6-1104
|
Rent Expense
|
||
6-2100
|
Wages & Salaries Expense
|
Rp 165.000.000,00
|
|
6-2101
|
Electricity, Water & Telephone
Expense
|
Rp
7.470.000,00
|
|
6-2102
|
Maintenance Expense
|
Rp 1.221.000,00
|
|
6-2103
|
News Paper & Tabloids Expense
|
Rp
858.000,00
|
|
6-2104
|
Income Tax Expense
|
||
6-2105
|
Depreciation Expense - Equipment
|
||
6-2106
|
Supplies Expense
|
||
6-2107
|
Other General & Administrative
Expense
|
Rp
325.000,00
|
|
8-1000
|
Interest Revenue
|
Rp 3.652.000,00
|
|
8-1001
|
Dividend Revenue
|
Rp
6.600.000,00
|
|
8-1002
|
Gain on Sales of Marketable Securities
|
Rp 27.800.000,00
|
|
8-1003
|
Other Income
|
Rp
354.000,00
|
|
9-1000
|
Bank Charges
|
Rp 165.000,00
|
|
9-1001
|
Interest Expense
|
Rp
36.940.503,79
|
|
9-1002
|
Loss on Sales of Marketable Securities
|
Rp 1.500.000,00
|
|
9-1003
|
Other Expense
|
Rp
254.000,00
|
|
TOTAL
|
Rp 3.611.044.535,04
|
Rp 3.611.044.535,04
|
|
Cash in Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di bank
per 30 Nopember 2009
Marketable Securities
Merupakan investasi jangka pendek berupa
saham preferen 14% PT. Rajawali dengan nilai nominal Rp. 50,000.- per lembar. Pembelian
dilakukan pada tanggal 1 Agustus 2009 sebanyak 1000 lembar dengan kurs 104.
Porovisi dan meterai sebesar 2%. Dividen dibayarkan setiap akhir tahun.
Accounts Receivable
Merupakan saldo piutang dagang per 30
Nopember 2009 dengan riancial sebagai berikut:
PT. Meteor Abadi
|
Rp. 77,000,000.-
|
23 Nop 2009
|
2/10 Net 30
|
CV. Agung Sakti
|
Rp. 49,500,000.-
|
26 Nop 2009
|
2/10 Net 30
|
Ivan Cellular
|
Rp. 34,650,000.-
|
30 Nop 2009
|
2/10 Net 30
|
Jumlah
|
Rp.161,150,000.-
|
Employee Receivable
Merupakan saldo piutang kepada karywan
perusahaan per tanggal 30 Nopember 2009, dengan rincian sebagai berikut:
Totok
Suwito
|
Rp.
150,000.-
|
Agung
Putra
|
Rp.
350,000.-
|
Jumlah
|
Rp.
500,000.-
|
Merchandise Inventory
Merupakan saldo persediaan barang dagangan
per 30 Nopember 2008 dengan rincian sebagai berikut:
Nama Item
|
Qty
|
Harga/Unit
|
Total Harga
|
Harga Jual
|
C-5000
|
45
|
Rp. 1,370,000
|
Rp. 61,650,000
|
Rp. 1,712,500
|
G-2100
|
36
|
Rp. 2,100,000
|
Rp. 75,600.000
|
Rp. 2,625,000
|
H-1100
|
17
|
Rp. 3,200,000
|
Rp. 54,400,000
|
Rp. 4,000,000
|
Jumlah
|
Rp. 191,650,000
|
VAT – In
Merupakan PPN Masukan atas pembelain barang
dagangan selama bulan Nopember 2009.
Prepaid Income
Tax Merupakan uang muka PPh dengan rincian
sebagai berikut:
Uang Muka PPh pasal 23 Masa Jan. s.d Okt. 2009 Rp. 1,800,000
Uang Muka PPh pasal 23 atas pendapatan dividen Rp. 990,000
Total Rp.
2,790,000
Prepaid Rent
Merupakan saldo sewa bangunan yang dibayar
pada tanggal 1 Januari 2009 untuk masa 12 bulan.
Accounts Payable
Merupakan saldo utang usaha per tanggal 30
Nop 2009 dengan rincian sebagai berikut:
PT. OKE JAYA MANDIRI Rp. 73,000,000 Tanggal
25 Nop 2009 dengan termin pembayaran 5/10 Net 30
Insurance Payable
Merupakan saldo utang asuransi bulan
Januari s.d Nopember 2009 yang masih harus dibayar.
VAT – Out
Merupakan PPN Keluaran atas penjualan
barang dagangan selama bulan Nopember 2009.
Bank
Loan
Daftar rincian utang bank jangka panjang
selama tahun 2009:
Bulan
|
Total
|
Payment
|
Interest
|
Balance
|
1
|
4,326,769.19
|
716,739.67
|
3,610,029.52
|
308,714,362.19
|
2
|
4,326,769.19
|
|||
3
|
4,326,769.19
|
|||
4
|
4,326,769.19
|
|||
5
|
4,326,769.19
|
|||
6
|
4,038,478.49
|
|||
7
|
4,038,478.49
|
|||
8
|
4,038,478.49
|
|||
9
|
4,038,478.49
|
|||
10
|
4,038,478.49
|
|||
11
|
4,038,478.49
|
|||
12
|
3,947,007.63
|
DAFTAR RINCIAN AKTIVA TETAP
No
|
Jenis Aktiva Tetap
|
Tanggal Perolehan
|
Harga Perolehan
|
Tarif
|
Penyusutan Tahun 2009
|
Akumulasi Tahun 2009
|
Nilai Buku Tahun 2009
|
Land
|
|||||||
1
|
Land
|
2005
|
Rp 200.000.000,00
|
0,0%
|
Rp -
|
Rp -
|
Rp 200.000.000,00
|
Jumlah
|
Rp 200.000.000,00
|
Rp -
|
Rp -
|
Rp 200.000.000,00
|
|||
Vehicles
|
|||||||
1
|
Vehicles
|
01 April 2005
|
Rp 135.000.000,00
|
12,5%
|
Rp 16.875.000,00
|
Rp 80.156.250
|
Rp 54.843.750,00
|
Jumlah
|
Rp 135.000.000,00
|
Rp 16.875.000,00
|
Rp 80.156.250
|
Rp 54.843.750,00
|
|||
Equipment
|
|||||||
1
|
Computer
|
07 Juni 2006
|
Rp 237.500.000,00
|
25,0%
|
Rp 59.375.000,00
|
Rp 207.812.500,00
|
Rp 29.687.500,00
|
2
|
Furniture
|
02 Juli 2006
|
Rp 327.500.000,00
|
25,0%
|
Rp 81.875.000,00
|
Rp 286.562.500,00
|
Rp 40.937.500,00
|
3
|
Equipment
|
02 Maret 2006
|
Rp 252.000.000,00
|
25,0%
|
Rp 63.000.000,00
|
Rp 241.500.000,00
|
Rp 10.500.000,00
|
Jumlah
|
Rp 817.000.000,00
|
Rp 204.250.000,00
|
Rp 735.875.000,00
|
Rp 81.125.000,00
|
|||
Total
|
Rp 1.152.000.000,00
|
Rp 221.125.000,00
|
Rp 816.031.250,00
|
Rp 335.968.750,00
|
Comments
Post a Comment